Estás llenando una factura y llegas al campo “Uso del CFDI”. Te aparece una lista con más de 20 opciones: G01, G03, D01, S01… ¿Cuál pones? ¿Qué pasa si eliges mal? ¿Y por qué tu cliente insiste en que pongas una específica?
El uso de CFDI es uno de los campos que más confusión genera al facturar, pero en realidad es más sencillo de lo que parece. En esta guía te explicamos qué significa cada opción, cuándo usar cada una y cómo evitar errores.
¿Qué es el uso del CFDI?
El uso del CFDI es un campo obligatorio en toda factura electrónica que indica para qué va a utilizar el receptor (tu cliente) esa factura. Es un dato fiscal que le dice al SAT cómo el receptor piensa deducir o registrar ese gasto en su contabilidad.
Esto es importante: el uso del CFDI es decisión del receptor, no del emisor. Es decir, tu cliente es quien te debe decir qué uso ponerle. Tú como emisor solo lo capturas en la factura.
El catálogo de usos del CFDI está definido en los Catálogos CFDI del SAT (catálogo c_UsoCFDI) y cada clave tiene reglas sobre qué régimen fiscal la puede usar.
Todas las claves de uso del CFDI
El catálogo del SAT tiene más de 20 opciones, pero en la práctica la mayoría de la gente usa solo unas pocas. Aquí están organizadas por categoría:
Gastos generales (las más comunes)
| Clave | Descripción | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | Cuando compras productos para revender o usar en tu negocio |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Para notas de crédito relacionadas con compras |
| G03 | Gastos en general | El comodín: cualquier gasto deducible que no encaje en otra categoría |
Inversiones (activos fijos)
| Clave | Descripción | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| I01 | Construcciones | Obras, remodelaciones, construcción de inmuebles |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina | Escritorios, sillas, estantes para tu negocio |
| I03 | Equipo de transporte | Vehículos para uso del negocio |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Computadoras, monitores, impresoras |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Equipo de manufactura |
| I06 | Comunicaciones telefónicas | Infraestructura de telecomunicaciones |
| I07 | Comunicaciones satelitales | Equipos satelitales |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | Cualquier otra maquinaria o equipo de trabajo |
Deducciones personales
| Clave | Descripción | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios | Consultas, tratamientos, hospitalizaciones |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Gastos médicos específicos por discapacidad |
| D03 | Gastos funerales | Servicios funerarios |
| D04 | Donativos | Donativos a instituciones autorizadas |
| D05 | Intereses reales por créditos hipotecarios | Intereses de tu hipoteca |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR | Ahorro para el retiro voluntario |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos | Seguro de gastos médicos mayores |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria | Transporte escolar cuando es obligatorio por ley |
| D10 | Pagos por servicios educativos | Colegiaturas (con límites según nivel escolar) |
Usos especiales
| Clave | Descripción | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| S01 | Sin efectos fiscales | Cuando la factura no se va a usar para deducir |
| CP01 | Pagos | Exclusivamente para complementos de pago |
¿Cuál uso de CFDI elegir? Guía rápida por situación
No necesitas memorizar todas las claves. En la mayoría de los casos, la respuesta es una de estas tres:
Si tu cliente es un negocio o empresa
Lo más probable es que necesite G03 (Gastos en general) o G01 (Adquisición de mercancías):
- Le vendes un servicio (diseño, consultoría, mantenimiento) → G03
- Le vendes productos o materiales → G01
- Le vendes equipo de cómputo → I04
- Le vendes mobiliario → I02
Si tu cliente es una persona física
Depende de para qué va a usar la factura:
- Quiere deducir un gasto de su negocio → G03
- Es una consulta médica o dental → D01
- Son colegiaturas → D10
- Es su seguro de gastos médicos → D07
- No la va a deducir, solo la quiere “por si acaso” → S01
Si no sabes o tu cliente no te dice
S01 (Sin efectos fiscales) es tu mejor opción. Funciona para cualquier régimen fiscal del receptor y no compromete ninguna deducción. Tu cliente siempre puede solicitar la cancelación y re-emisión con otro uso si después lo necesita.
El uso del CFDI y el régimen fiscal del receptor
Aquí está el detalle que muchos no saben: no todas las claves de uso del CFDI son válidas para todos los regímenes fiscales. El catálogo del SAT especifica qué usos puede elegir cada régimen.
Por ejemplo:
- Un asalariado (régimen 605 — Sueldos y Salarios) puede usar las claves de deducciones personales (D01 a D10) y S01, pero no puede usar G01 o G03 porque no tiene actividad empresarial.
- Una empresa en régimen 601 (General de Ley Personas Morales) puede usar G01, G03, las claves de inversión (I01 a I08) y S01, pero no las de deducciones personales.
- En RESICO (626), las personas físicas no pueden deducir gastos, así que usar G03 no tiene mucho sentido — S01 sería más apropiado.
Si pones un uso del CFDI que no es compatible con el régimen fiscal del receptor, la factura puede ser rechazada al momento del timbrado.
Consejo práctico: Si no estás seguro de qué régimen tiene tu cliente o qué uso es compatible, S01 siempre es válido para cualquier régimen.
¿Se puede cambiar el uso del CFDI después de emitir la factura?
Sí, pero requiere cancelar la factura y emitir una nueva con el uso correcto. En el CFDI 4.0, si la factura es por más de $1,000 pesos, necesitas la aceptación del receptor para cancelarla.
Por eso vale la pena confirmar el uso del CFDI con tu cliente antes de emitir la factura. Un minuto de confirmación te ahorra el proceso de cancelación y re-emisión.
Errores comunes con el uso del CFDI
Poner siempre G03 sin preguntar al cliente — G03 funciona en muchos casos, pero no en todos. Si tu cliente es asalariado y quiere deducir una consulta médica, necesita D01, no G03. Y si está en RESICO, G03 no le sirve porque no puede deducir gastos.
Confundir el uso del CFDI con el tipo de CFDI — El uso del CFDI (G01, G03, S01…) indica para qué se va a usar la factura. El tipo de CFDI (I, E, T, P, N) indica qué tipo de operación es. Son campos diferentes. Si necesitas entender los tipos de CFDI, consulta nuestra guía sobre qué es un CFDI.
Usar CP01 en una factura normal — La clave CP01 (Pagos) es exclusivamente para el complemento de pagos. No la uses en una factura de ingreso regular.
No verificar la compatibilidad con el régimen fiscal — Si el uso del CFDI no es compatible con el régimen del receptor, la factura será rechazada. Cuando tengas duda, S01 es la opción segura.
Creer que el uso del CFDI es decisión del emisor — No lo es. Es un dato del receptor. Si tu cliente te dice que ponga D01 para una consulta médica, ponlo aunque tú “normalmente pongas G03”. Es su deducción, no la tuya.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si pongo el uso del CFDI incorrecto?
Si la factura ya se timbró con un uso incorrecto, el receptor podría tener problemas al intentar deducirla. La solución es cancelar la factura y emitir una nueva con el uso correcto. No hay una forma de “editar” el uso después del timbrado.
¿Cuál es la diferencia entre G03 y S01?
G03 (Gastos en general) se usa cuando el receptor va a deducir esa factura como gasto en su contabilidad. S01 (Sin efectos fiscales) se usa cuando el receptor no la va a deducir, o cuando no importa el uso fiscal. S01 es la opción más segura si no tienes instrucciones específicas de tu cliente.
¿El uso del CFDI afecta mis impuestos como emisor?
No. El uso del CFDI solo afecta al receptor — determina cómo puede deducir o registrar ese gasto. Para ti como emisor, el ingreso se registra igual sin importar qué uso haya elegido tu cliente.
¿Qué uso pongo para una factura al público en general?
Para facturas al público en general (con RFC genérico XAXX010101000), el uso del CFDI debe ser S01 (Sin efectos fiscales). No tiene sentido poner G03 porque no hay un receptor específico que vaya a deducir.
¿Puedo poner un uso del CFDI diferente al que me pide mi cliente?
No deberías. El uso del CFDI es decisión del receptor. Si tu cliente te pide D01 para una consulta médica, ese es el uso correcto para su caso. Si pones otro, tu cliente podría rechazar la factura o pedirte que la canceles y la emitas de nuevo.
Cómo Cotifactura te ayuda con esto
Al guardar tus clientes en Cotifactura con sus datos fiscales completos (RFC, nombre, código postal y régimen fiscal), cada vez que necesites facturarles solo seleccionas el cliente y capturas el uso del CFDI que te indiquen. Sin tener que volver a escribir todos sus datos desde cero.
Si tienes clientes recurrentes que siempre te piden el mismo uso del CFDI, la ventaja de tener todo guardado es que facturas en minutos. Sin buscar códigos, sin pelear con el portal del SAT y sin riesgo de capturar mal los datos del receptor cada vez.
Fuentes oficiales
- Catálogos CFDI del SAT — Catálogo c_UsoCFDI con todas las claves, descripciones y regímenes compatibles
- Guía de llenado del CFDI — Instrucciones oficiales sobre cómo registrar el uso del CFDI en la factura
- Anexo 20 - Formato de factura electrónica — Estándar técnico del CFDI 4.0 que define el campo UsoCFDI
- Código Fiscal de la Federación (CFF) — Artículos 29 y 29-A sobre requisitos de los comprobantes fiscales
Este artículo es de carácter educativo e informativo. No constituye asesoría fiscal ni legal. Para situaciones específicas, consulta a un profesional o revisa directamente las fuentes oficiales del SAT.